La Dra. Guadalupe Santos Moreno, Académica del Departamento de Estudios Empresariales, señala que las inconsistencias en ingresos, deducciones o cuentas bancarias son las causas más frecuentes de rechazo
Aclara que una devolución detenida no significa automáticamente que exista fraude, pero sí puede encender alertas fiscales
En 2025, un total de 10.8 millones de personas físicas presentaron su declaración anual con la finalidad de recibir una devolución de impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Sin embargo, para muchos contribuyentes la espera se prolonga durante semanas o incluso meses, mientras otros reciben la noticia de que su saldo a favor fue rechazado o enviado a revisión.
Para conocer si se trata de fallas de la autoridad fiscal o de errores cometidos por los propios contribuyentes, la Dra. Guadalupe Santos Moreno, Académica del Departamento de Estudios Empresariales de la Universidad Iberoamericana (IBERO), explicó que las negativas de devolución rara vez obedecen a una sola causa.
"Las devoluciones suelen detenerse cuando el SAT detecta inconsistencias entre la información que declara el contribuyente y la que ya tiene registrada en sus bases de datos", señaló.
¿Por qué el SAT no me ha devuelto mis impuestos?
Entre los problemas más frecuentes se encuentran:
Diferencias en los ingresos reportados
Errores en las retenciones informadas por patrones o instituciones financieras
Deducciones personales que no cumplen los requisitos legales
Inconsistencias en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
Errores en la cuenta bancaria donde se solicita recibir el depósito
Aclaró que estos filtros tienen una justificación: evitar devoluciones indebidas y proteger los recursos públicos. Sin embargo, advirtió que el SAT debe explicar con claridad las razones por las cuales rechaza una devolución.
"No basta con que la autoridad fiscal señale de manera genérica que existen inconsistencias. La autoridad tiene la obligación de fundamentar y motivar adecuadamente cualquier negativa", explicó.
¿Por qué el SAT retiene o rechaza devoluciones de las personas físicas?
La especialista en materia fiscal, corporativa y empresarial reconoció que una gran cantidad de rechazos deriva de errores cometidos por los propios contribuyentes:
Deducciones mal documentadas
CFDI’s con datos incorrectos
Omisión de ingresos
Discrepancias con la información reportada por terceros
Detalló que también existen casos en los que los sistemas automatizados del SAT detectan diferencias que posteriormente resultan explicables o corregibles.
En esas situaciones, dijo que la devolución automática se detiene y obliga al contribuyente a presentar documentación adicional o iniciar un trámite manual.
Más que un problema estructural, la académica de nuestra casa de estudios consideró que México opera bajo un modelo de fiscalización preventiva basado en cruces masivos de información.
"El desafío no es eliminar los controles, sino hacerlos más proporcionales, objetivos y eficientes para no afectar a contribuyentes cumplidos", afirmó.
¿Qué señales de alerta debes identificar para evitar que una devolución se convierta en una auditoría o requerimiento fiscal posterior?
Entre las señales de alerta que pueden derivar en requerimientos posteriores destacan:
Declarar ingresos distintos a los registrados por el SAT
Solicitar devoluciones desproporcionadas respecto al nivel de ingresos
Omitir recursos provenientes de plataformas digitales, inversiones o arrendamientos o informar sobre préstamos
Realizar depósitos bancarios cuya procedencia no pueda acreditarse
La experta enfatizó que una devolución rechazada no significa necesariamente que exista una irregularidad grave; no obstante, cuando las inconsistencias sugieren ingresos omitidos o diferencias importantes entre ingresos y gastos, la autoridad fiscal puede iniciar facultades de comprobación e incluso investigar un posible caso de discrepancia fiscal.
"En esos escenarios ya no estamos hablando únicamente de una devolución detenida, sino de situaciones que pueden tener consecuencias legales importantes", advirtió.
Por ello, concluyó, la mejor estrategia para los contribuyentes sigue siendo la prevención:
Mantener documentación ordenada
Revisar cuidadosamente la información fiscal
Atender oportunamente cualquier requerimiento del SAT
En la IBERO, los programas de estudio dedican horas al análisis de cada tipo de ingreso de las personas físicas, a fin de preparar a las y los estudiantes de la Licenciatura de Contaduría y Dirección de Negocios para desarrollarse profesionalmente en el apoyo a las y los contribuyentes que presentan algunas de las situaciones ya descritas.
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